С 1 января 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2019 № 444-ФЗ (изменения в №402-ФЗ от 06.12.2011 «О Бухгалтерском учете») существенно изменится порядок предоставления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций

Это связано с тем, что формируется государственный информационный ресурс «Бухгалтерская отчетность» (ГИР БО), администратором которого будет налоговая служба.

Какие изменения это принесет для бизнеса?

Во-первых, процедура упростится, поскольку бухгалтерскую отчетность надо будет представлять в налоговый орган (принцип одного окна), и отменяется обязанность предоставлять бухгалтерскую отчетность в Росстат.

Укажем, что по-прежнему годовая бухгалтерская отчетность должна быть представлена не позднее 31 марта следующего года. В отчетность могут вноситься корректировки:

для ООО до 30 апреля + 10 рабочих дней;

для АО до 30 июня + 10 рабочих дней;

остальные организации до 31.12.

При этом, аудиторское заключение можно сдать вместе с отчетностью.

Во-вторых, предпринимательская среда станет более прозрачной, ведь вся бухгалтерская отчетность будет размещена в открытом доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru. Таким образом, уже в мае можно будет ознакомиться с этой информацией на сайте ФНС России.

Найти организацию можно будет с помощью гибкого поиска (по названию, ИНН, адресу и т.д.), то есть ресурс позволит делать бесплатные запросы в отношении конкретной организации. Сам объем доступной информации увеличится, ведь вместе с бухгалтерской отчетностью можно будет ознакомиться с пояснениями к бухгалтерскому балансу, аудиторским заключением, отчетностью кредитных и финансовых организаций.

Отчетность любой организации можно будет скачать с электронной подписью ФНС России, которая имеет ту же юридическую значимость, что и синяя печать на бумажном носителе. Это значит, что тратить время на посещение налогового органа в этом случае не придется.

В наше время, когда надежность контрагентов является важнейшим условием для ведения бизнеса, возможность такого удобного взаимодействия с налоговым органом для получения сведений о контрагенте, безусловно, значительно облегчит ведение бизнеса.

Не вменёнкой единой

В 2021 году отменяется один из самых популярных налоговых режимов – ЕНВД. Чем это вызвано и что придет взамен, на страницах налогового вестника рассказала Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю Регина Моритуева.

Расскажите, пожалуйста, что на сегодняшний день представляет специальный налоговый режим.

- Единый налог на вмененный доход принимался почти 20 лет назад. Тогда введение нового режима налогообложения было необходимо для того, чтобы вывести из тени те виды деятельности, которые не поддавались контролю. Сейчас, когда почти все компании и индивидуальные предприниматели перешли на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в ФНС, становится понятно, что некоторые компании с многомиллионными оборотами пользуются ЕНВД для уплаты минимального налога.

2020 год станет последним периодом, когда можно сэкономить на налогах с помощью данного спецрежима. Продолжить бизнес на прежних выгодных условиях не смогут порядка полутора тысяч организаций и ИП, зарегистрированных на территории присутствия нашей инспекции. Поэтому уже сейчас мы рекомендуем рассматривать альтернативные режимы налогообложения – упрощенку или патент.

Известно, что и с 1 января 2020 года вводятся изменения в спецрежиме. Кого они коснутся?

С 2020 года не смогут применять ЕНВД организации и предприниматели, которые торгуют лекарствами, обувью, шубами или прочими меховыми изделиями (абз. 12 ст. 346.27 НК и Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Эти товары теперь подлежат обязательной маркировке. Их продажа с 1 января не относится к розничной торговле в рамках ЕНВД или патента.

Если реализуете что-то из перечисленного, то потеряете право на вмененку, придется переходить на общий режим. Поэтому лучше сразу сменить режим до конца 2019 года. Это касается порядка  200 организаций и индивидуальных предпринимателей зарегистрированных на территории присутствия нашей инспекции.

Режимы налогообложения можно сравнить с тарифами сотового оператора. Что предлагается взамен федеральной налоговой службой после отмены ЕНВД?

Взамен предлагаются несколько спецрежимов. Первый – это патент. Сейчас по нашей инспекции его применяют 142 индивидуальных предпринимателя. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток – предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Разрешение этой несправедливости запланировано через внесение изменений в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы. Таким образом, будут созданы равные условия для всех предпринимателей, что, безусловно, вызовет спрос данного режима у предпринимателей.

Еще один режим, который предлагает налоговая служба это упрощенная система налогообложения. Необходимо сказать, что при применении УСН - доходы будет отменена отчетность, как и необходимость представления налоговой декларации и ведения книги учета, так как онлайн ККТ заменяет налогоплательщику все вышеуказанное. Если по результатам экономической деятельности доля расходов значительна, то в этом случае можно рассматривать  применение УСН - доходы минус расходы. Сегодня на этом режиме 940 налогоплательщиков зарегистрированных в инспекции. Так же нельзя забывать и о едином сельскохозяйственном налоге, который применяют 355 плательщиков.

Необходимо упомянуть о специальном налоговом режиме, который может быть востребован после отмены ЕНВД – это налог на профессиональный доход. Мы выражаем надежду на то, что к 2021 году эксперимент, который сейчас проходит в четырех регионах, будет реализован и в других регионах Российской Федерации, в том числе и Забайкальском крае. При этом не нужно регистрировать кассу, сдавать отчетность, а регистрация, уплата налога и выдача чеков происходит в мобильном приложении.

Сегодня для ФНС России во главе угла стоит экономически справедливое налогообложение, которое бы сопровождалось низкими налоговыми ставками. Линейка спецрежимов которые заложены на сегодняшний день в налоговом кодексе позволяют это сделать.

Рубрика: «Вопрос – ответ»

Каковы последствия неуплаты налога в установленный срок?

Согласитесь, несправедливо, когда неплательщики получают преимущества по сравнению с теми гражданами, которые уплачивают налоги. Поэтому к лицу, уклоняющемуся от уплаты налогов, применяется иной подход, чем к добросовестному налогоплательщику.

Так, если физическое лицо игнорирует уведомления и требования налогового органа об уплате, начинают работать меры принудительного взыскания.

Закон защищает гражданина, поэтому обращение взыскания на имущество физического лица возможно только в судебном порядке. Но после установления судом факта неплатежа должника ждут судебные расходы, исполнительский сбор, арест имущества, запрет выезда за границу. Меры взыскания могут дифференцироваться в зависимости от величины долга и длительности просрочки платежа.

Кроме того, на информацию о задолженности не распространяется режим налоговой тайны. Сведения о взыскиваемой задолженности отражаются в государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Так что тем, кто заботится о своей репутации, лучше вовремя выполнять свои налоговые обязанности и не вынуждать налоговые органы применять меры по взысканию долга.

Кому и когда может быть вынесен запрет на выезд за пределы РФ?

Гражданин-должник подпадает под риск ограничения на выезд за границу, если его налоговая задолженность превышает 10 тыс. руб. Поэтому рекомендуется, особенно в период отпусков, проверять наличие задолженности с помощью «Банка данных исполнительных производств».

Может ли гражданин быть признан банкротом в связи с неуплатой налогов?

С 1 октября 2015 г. институт банкротства начал применяться в отношении граждан-должников. Так, гражданин может быть признан банкротом по решению арбитражного суда, если его долг превысит полмиллиона рублей.

Для недобросовестного налогоплательщика-должника введение процедуры банкротства грозит оспариванием сделок, связанных с сокрытием имущества от взыскания, и неосвобождением от долгов по итогам процедуры банкротства.

Кроме того, важно понимать, что факт банкротства физического лица становится публичным. Соответствующая информация включается в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и размещается в сети Интернет по адресу http://bankrot.fedresurs.ru/.

То есть потенциальные кредиторы, работодатели и иные заинтересованные лица могут учитывать факт несостоятельности физического лица при принятии решений.

31.12.2019 - срок уплаты страховых взносов

Межрайонная ИФНС России №1 по Забайкальскому краю напоминает об обязанности уплаты страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период  2019 года  в срок до 31.12.2019.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Уплата страховых взносов ИП производится с момента регистрации гражданина в качестве ИП и до момента снятия с учета физического лица в качестве ИП.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов.

Фиксированный платеж за 2019 г. - 36 238 руб. Он включает взнос на ОПС - 29 354 руб. и взнос на ОМС - 6 884 руб.

В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов в срок до 31.12.2019 Вам будет начислена пеня, а наличие задолженности является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов.

Изменения в уплате страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Предприниматели платят обязательные фиксированные взносы за себя независимо от того, есть ли у них работники и получают ли они доходы. Коммерсанты, у которых есть доходы, перечисляют в бюджет еще дополнительные пенсионные взносы с доходов свыше 300 000 руб.

Обязательные взносы на 2020 год установлены в фиксированном размере. Раньше сумма взносов зависела от величины МРОТ и ставки взносов. Новые суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году приведены в таблице:

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году за себя

Взносы на собственное страхование предприниматель вправе заплатить единовременно, один раз в квартал или каждый месяц. Главное – отправить последнюю сумму не позже крайнего срока. Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование следует перечислить полностью до 31 декабря текущего года. Для дополнительных пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. крайний срок – 1 июля. Когда срок фиксированных взносов ИП приходится на выходной день, перечислите страховые взносы в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП в 2020 году смотрите в таблице.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2020 году: сроки

Предприниматель, который прекращает свою деятельность, обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Об этом сказано в пункте 5 статьи 432 НК.